공지사항

2025년 학부 및 대학원 교육비 납입증명서를 아래와 같이 공고합니다. 국세청 홈택스에 본교 학생들은 이미 세액 공제액이 신고되어 있으며, 해당 양식이 필요하신 학생들은 e학사 정보에서 출력하시기 바랍니다.

- 아       래 -

1. 교육비 납입증명서 출력 방법

  가. 출력기간 : 2026.01.19.(월) ~ 02.05.(수) 18일간

  나. e-학사정보 URL : https://haksa.ptu.ac.kr/

 ○ 교육비 세액공제 대상 학자금 대출은 아래와 같습니다.

  ① 한국장학재단 설립 등에 관한 법률 제2조 제2호에 따른 취업 후 상환 학자금 대출과 같은 조 제3호에 따른 일반 상환 학자금 대출

    * (취업 후 상환 학자금대출) 연간 소득금액이 상환기준소득을 초과하거나, 상속·증여재산이 발생한 경우 일정금액을 의무적으로 상환

    * (일반 상환 학자금대출)거치기간 동안 이자 납부 후 상환기간 동안 원리금 상환

  ② 농어업인 삶의 질 향상 및 농어촌지역 개발촉진에 관한 특별법 시행령 §17①4에 따른 학자금 융자지원 사업을 통한 학자금 대출

  ③ 한국주택금융공사법에 따라 한국주택금융공사가 금융기관으로부터 양수한 학자금 대출

  ④ 한국장학재단 설립 등에 관한 법률 제2조 제3호의2에 따른 전환대출

    * (전환대출)일반상환 학자금 대출 또는 신용보증을 받은 사람에게 이미 대출받은 학자금을 상환하도록 하는 학자금 대출

  ⑤ 한국장학재단 설립 등에 관한 법률 제2조 제4호의2에 따른 구상채권* 행사의 원인이 된 학자금 대출

    * 대학생이 금융회사등으로부터 학자금을 대출받음으로써 발생하는 채무를 한국장학재단이 신용보증함으로 인해 발생한 보증채무 구상채권을 말함

  ⑥ 법률 제9415호 한국장학재단 설립 등에 관한 법률 부칙 제5조*에 따라 승계된 학자금 대출

 ○ 학자금 대출은 상환하는 연도에 상환하는 원금과 이자에 대하여 근로소득에서 교육비 세액 공제를 받을 수 있습니다. 

 ○ 학자금 대출액 중 등록금에 대한 대출에 한해 세액공제 대상이고, 공제 대상에서 제외되는 항목은 아래와 같습니다.

 ○ 소득세법 제59조의4 제3항 제2호 라목에서 학자금 대출의 원리금 상환에 지출한 교육비를 세액공제의 대상으로 규정하고 있으므로,  학자금 대출로 대학 등록금을 납입한 연도에는 교육비 세액공제를 받을 수 없습니다.  

   → 따라서, 대학에서는 홈택스를 통해 교육비 자료 제출 시 한국장학재단 학자금 대출금액을 차감하고 제출해야 합니다.

 ○ 금융기관의 일반대출은 소득세법 시행령 제118조의6 제9항에 열거하고 있는 학자금 대출에 해당하지 않으므로, 해당 대출금은 교육비 납입액에서 차감하지 않고 자료를 제출해야 합니다.

   → 따라서, 대학에서는 홈택스를 통해 교육비 자료 제출 시 금융기관에서 일반대출하여 등록금을 납입한 금액은 고려대상이 아닙니다.

    ※ 소득세법 시행령 §118의6 제9항에서 열거한 항목은 Q&A 1번 참조

 ○ 연도 중에 대출금 일부 상환 등의 사유로 대출실행 금액과 대출 잔액이 다를 경우 대출실행 금액을 차감해야 합니다. 

○ 대학원생의 경우에도 한국장학재단 학자금 대출(생활비 대출 제외)과 장학금 등을 차감한 금액을 제출해야 합니다.

 ○한국장학재단 학자금대출 원리금 상환액은 대출받은 자(학생)가 대출금을 상환한 연도에 교육비 세액공제를 받을 수 있습니다. 

  - 따라서, 한국장학재단 학자금 대출금을 부모가 대신 상환한 경우 학생의 부모는 교육비 세액공제 적용 대상자가 아닙니다.

○ 장학금의 명칭에 불구하고 소득세 또는 증여세가 비과세되는 모든 장학금은 교육비 세액 공제 대상에서 제외됩니다.

  - 따라서 교육비 납입액에서 각종 장학금을 차감하여 교육비 자료를 제출해야 합니다. 

 ○ 다음해 1월 중순 이후에 지급되는 장학금은 다음해 1학기 교육비 자료에서 차감하여 그 다음해 교육비 자료 제출 시 반영합니다.

    * (예시)’26.1.10. 홈택스를 통해 교육비 자료(‘25년 귀속) 제출 시점에 ’25년에 이미 확정된 장학금이나 자료제출 기한(‘26.1.13.)까지 지급이 안 되는 경우

     → ’25년 귀속 교육비 자료를 ‘26.1.13.까지 제출 시 해당 장학금을 차감하여 반영

 ○ 한국장학재단 등에 직접 학자금대출을 상환하는 장학금은 학교에서 교육비 자료 제출 시 고려하지 않고, 당초 실행된 학자금 대출금만 차감하여 자료를 제출합니다.

    * 한국장학재단 등이 학자금 대출 원리금 상환액 자료를 국세청에 제출할 때 장학금 등으로 상환된 금액은 차감하고 제출하므로, 학교에서는 감안할 필요가 없습니다.

  - 다만, 학비가 면제되거나 학생에게 직접 지급하는 장학금은 세액공제 대상 교육비에서 차감해야 하므로, 

  ① 학자금 대출을 상환하고 남은 장학금을 학생에게 지급하거나,

  ② 납부해야 할 학비가 학자금 대출보다 많아 장학금을 학비 납부액으로 충당한 경우 해당 장학금은 교육비에서 차감해야 합니다. (10페이지 참고1의 <사례3> 참고) 

 ○ 편입학한 이후에 발생한 교육비에서 대출받은 학자금 대출금(생활비 대출은 제외)을 차감하여 제출합니다. 

  - 편입학 이전 학교에서 발생한 교육비와 학자금 대출금은 편입학 이전 학교에서 반영하여 제출합니다.

 ○ 기타 경비를 제외한 등록금에 대한 대출금만을 교육비에서 차감합니다.

 ○ 학생이 근로자인 경우에는 교육비를 납입하는 연도와 학자금 대출금을 상환하는 연도 중 선택하여 교육비 세액공제 가능합니다.

    (소득세법 제59조의4제3항제2호 가목 및 라목)

  - 다만, 대학에서 교육비 자료를 제출할 때에는 근로자 여부를 확인할 수 없기 때문에 학자금 대출금을 차감하여 제출해야 합니다.

 ○ 홈택스 ｢연말정산간소화 서비스｣에서 교육비 납입 내역이 제공되지 않으므로, 근로자인 학생은 대학교에서 직접 교육비 납입 증명서를 발급받아 회사에 제출해야 합니다.

  - 교육비 납입증명서(소득세법 시행규칙 별지 제44호 서식)에 신청인과 대상자를 근로자인 학생으로 기재하고, 교육비에서 장학금 등을 차감하여 발급합니다.(학자금 대출금은 차감하지 않음)

 ○ 대출금액을 차감하지 않은 교육비 납입금액을 제출해야 합니다. 

  -다만, 중복 수납된 등록금이 대출금 상환되지 않고 학생에게 반환한 경우 대출금액을 차감하여 교육비 자료를 제출해야 합니다. 

    *가상계좌로 등록금을 수납하는 경우, 자비 수납에 따른 기 등록 시 가상계좌가 즉시 해지되어 대출금 실행이 이루어지지 않습니다. 

 ○ 대학지원자가 ’25.1.1.～12.31. 중에 해당 대학에 납부한 입학전형료 자료를 기존에 제출하던 등록금 등 대학교육비 자료와는 별도로 ’26.1.13.까지 제출해야 합니다.

    * 입학년도(’25학년도, ‘26학년도), 모집유형(수시･정시･추가 등)과 무관하게 ‘25.1.1.～‘25.12.31. 에 납부한 입학전형료 자료만 제출

    * (예시) ’26학년도 정시모집 원서접수 시 ’26.1.1. 납부한 전형료는 이번 제출대상 아님

      →’25년 지출분으로 ’26.1월에 자료 제출 시 반영할 사항임

 ○ 대학 지원자가 실제 부담한 입학전형료가 교육비 세액공제 대상이므로 최초 납부금액에서 반환액을 차감한 최종 납부금액을 제출해야 합니다. 

    * 사례 : (’25.9월) 5만원 납부, (’25.12월) 2만원 반환 → (’25.9월분) 3만원 자료제출

  - 다만, 홈택스를 통해 자료 제출 시까지(’26.1.13.) 반환액이 확정되지 아니한 경우에는 확인 가능한 납부금액을 제출하면 됩니다.

 ○ 편입학 또는 대학원 지원자가 ’25.1.1.～12.31.중에 납부한 입학전형료 자료도 ’26.1.13.까지 제출해야 합니다. 

  - ｢고등교육법｣ 제34조제1항에 따르면 대학의 장*은 입학전형료를 받을 수 있도록 규정하고 있습니다.

    *산업대학･교육대학･전문대학･원격대학을 포함. 다만, “대학원대학”은 제외하고 있어 자료 제출대상 아님

  - 또한, ｢고등교육법｣에 별도의 규정이 없으므로 편입학이나 대학원 지원을 포함한 모든 입학전형료는 제출대상입니다.

    * 신입생이 아닌 경우 [한글파일]전산매체 제출요령(6페이지)의 C레코드 번호 11번과, [엑셀파일] 두 번째 시트(C)의 “최종고교학력” 구분은 “2(고등학교 졸업)”로 제출

평택대학교 총무처 재무회계팀